שכירים? מיסוי ישראלי והחזר מס על הכנסות נוספות – מדריך חובה לפני הגשת דוח מס שנתי לשכירים

מיסוי השקעות –  לחצו כאן למאמרים נוספים בנושא

1- מה החדשות הטובות בדיווח מס לשכירים? 

שכירים רבים דווקא מגלים כתוצאה מכך שיש להם זכאות לקבל החזר מס. דיווח מס שנתי בישראל מייצר הזדמנות לבדוק עם רואה חשבון מומלץ את ההזדמנות לזיכוי כתוצאה מתיאום מס על הכנסות מכמה מקורות ובכך לקבל זיכוי או ניכוי תשלום מס.

בנימה אישית, במהלך יותר מ-10 שנים התנסיתי בעבודה עם מספר רו"ח בישראל להכנת דוח מס שנתי לשכיר ולאחר מכן בהכנת דוח מיסוי שנתי בישראל לעצמאי. 

בתחילת הדרך כאשר הייתי שכיר ידעתי על טופס 106 אבל לא ידעתי מה חשוב לשאול רואה חשבון ישראלי לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה. 

כעת, ריכזנו לכם כאן מדריך מלא להגשת דוח מס שנתי למס הכנסה עם תשובות לשאלות נפוצות בנושא מיסוי ישראלי על השקעות וגם טיפים חשובים שחשוב לשאול רואה חשבון ישראלי מומלץ לפני הגשת דוח שנתי לשכיר. 

הבהרה חשובה: זהו אינו יעוץ מס. אנו ממליצים ליצור קשר עם רואה חשבון ישראלי. מומלץ בהקשר זה גם להיעזר בטיפים שנשתף איך לבחור רו"ח להגשת דו"ח מס שנתי.

2- מיסוי נדל"ן בחו"ל – מה משקיעים בחו"ל צריכים לדעת?

משקיעים מניחים בטעות שמיסוי נדל"ן בחו"ל הוא רק בחו"ל. זה לא נכון. לעתים השגיאה נובעת מפרסומים לא מדויקים כגון השקעות נדל"ן ביוון פטורות ממס אבל כדאי למשקיעים מתחילים לקחת בחשבון שיש חובת דיווח ומיסוי בישראל על נדל"ן בחו"ל. לכן משקיעים בחו"ל שמתעוררים לנושא דוח מס שנתי בישראל על הכנסות שכירות בחו"ל מהשכרת דירה רק אחרי שהחליטו להשקיע ברכישת הנכס, עשויים לכן לטעות בחישוב התשואה על ההשקעה בנכס בגלל חוסר שקלול תשלומי מס שמייצרת הכנסה אחרי מס נמוכה ביחס אל ציפיות התשואה על ההשקעה לפני מס. 

בנוסף, כדאי למשקיעים בחו"ל לדעת שישנן מדינות בהן קיימת אמנת מס עם ישראל וישנן מדינות שלא מקיימות אמנת מס עם ישראל. לכן, יש לברר עם רואה חשבון ישראלי מומלץ על מיסוי נדל"ן בחו"ל כדי להחליט לגבי מדינת היעד ולקבוע איפה הכי כדאי להשקיע בנדל"ן בחו"ל לאחר שלקחת בחשבון גם שיקולי מס. 

מה עושים? משקיעים בחו"ל שימו לב להפריד בין רואה חשבון לדיווח מס במדינה בחו"ל לבין רואה חשבון ישראלי לדיווח מס שנתי בישראל. כדי למצוא רואה חשבון מומלץ להגשת דוח מס שנתי בישראל, ניתן לקרוא בהמשך מדריך המס המלא הזה.

3- מה גובה מס רכישה על רכישת נדל"ן בחו"ל?

מס הכנסה ישראלי אינו גובה מס רכישה על נדל"ן בחו"ל. למשל, אין מס רכישת נדל"ן בארצות הברית אבל למשקיעים בנדל"ן באירופה שימו לב שחשוב לברר באופן פרטני מה מס רכישה לפי חוקי כל מדינה בה נרכש הנדל"ן.

4- מה גובה מס רווחי הון על מכירת דירה בחו"ל – מה חובת דיווח מס בישראל?

זכות קדימות גביית תשלום מס הראשונה על נדל"ן היא בדרך כלל של מדינה שבה נמכר הנכס. לאחר מכן, ישנה חובת דיווח ותשלום מס רווחי הון בישראל על מכירת נדל"ן בחו"ל. מכירת נדל"ן בחו"ל, במדינה בעלת אמנה למניעת כפל מס עם ישראל, משמעותה שיילקח בחשבון המס שכבר שולם במדינת המקור, כלומר יש זכאות לקבל קיזוז מס רווחי הון של מכירת הנכס בחו"ל בהתחשב בתשלום מס רווחי הון שכבר שולם בחו"ל. 

5- מה המס בישראל על דירה בארץ ודירה שנייה בחו"ל?

נכון למועד כתיבת שורות אלה, מס הכנסה ישראלי מפריד בין נדל"ן בישראל ובין נדל"ן בחו"ל.  כלומר, אין ספירה משותפת של הנכסים. לכן משקיעים ישראלים שמחזיקים פורטפוליו של נכסים להשקעה בחו"ל ובבעלותם נכס יחיד בארץ ייחשבו כבעלי דירה יחידה.

6- האם שכיר צריך להגיש דוח שנתי?

שכיר רשאי אך לא חייב לבצע תיאום מס באמצעות דוח מס שנתי כל עוד אין מקורות הכנסה נוספים חוץ מהמשכורת. כפי שהסברנו, יתכן וכדאי לכם לבצע תיאום מס כדי לקבל זיכוי או ניכוי מס לרוב בהקשר של שנת עבודה לא מלאה למשל כתוצאה ממעבר בין עבודות וכיוצא בזה.

7- איזה שכיר חייב בהגשת דוח מס שנתי?

כל שכיר שהוא תושב ישראלי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה במידה ויש לך מקורות הכנסה נוספים חוץ מהעבודה השכירה. ציינו מעלה מספר דוגמאות של הכנסות נוספות מעבר למשכורת המעסיק.

8- מי לא חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?

חשוב להדגיש שישנם קריטריונים נוספים המחייבים שכירים בהגשת דוח מס שנתי כגון עובדים שכירים  המכניסים שכר גבוה. סכום המשכורת המחייב בהגשת דוח שנתי משתנה  ומתעדכן מדי שנה. לכן, במידה והגעת למאמר זה מומלץ לך לפנות אל רואה חשבון ישראלי ולהתייעץ פרטנית. ניתן לקרוא בהמשך הכתבה איך למצוא רואה חשבון ישראלי מומלץ לטובת ייעוץ מס.

9- עד מתי מגישים דוח מס שנתי בישראל?

צריך להגיש את הדו"ח השנתי עד 30 באפריל בשנה שלאחר תום שנת המס. במידת הצורך ניתן לברר מול רואה חשבון ישראלי על בקשת ארכה למועד הגשת המס השנתי.

10 – מה זה סימולציית מס לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה בארץ על הכנסות מחו"ל ?

מס הכנסה בישראל מציע שני מסלולים שונים לאופן הגשת מס על נכסים בחו"ל. לכן, כדאי למצוא רואה חשבון ישראלי מומלץ בעל ניסיון דיווח מס שנתי בישראל עבור משקיעים בחו"ל. יש לבקש מרו"ח לבצע עבורך סימולציה למסלול המס הזול לך יותר.

כדי לקבל פרטים על רואה חשבון ישראלים מומלצים להכנת דוח מס שנתי והגשת החזר מס לשכירים השאירו פרטים בטופס למטה.

11 – האם צריך להגיש דוח שנתי אם לא העברתי כספים לישראל מהשקעות בחו"ל?

משקיעים בחו"ל מחזיקים חשבון בנק נוסף בחו"ל או חשבון בנק אונליין או חשבון השקעות זר במניות. במידה ונבעו הכנסות מהמקורות האלה אז מדובר מקורות הכנסה נוספים העומדים בקריטריונים שהסברנו של חובת הגשת דוח מס שנתי בישראל. זה לא משנה אם בוצעה העברת כספים של הכנסות אלה לישראל או שהכנסות אלה מוחזקות בחו"ל.

12 – איך לבצע בדיקת זכאות החזר מס הכנסה לשכירים?

מס הכנסה מציע סימולטור החזר מס אונליין. הבעיה היא שחישוב החזר המס מבוסס על טופס 106.

הבעיה היא שחישוב זכאות החזר מס חינם אונליין עשוי לפספס הוצאות מוכרות למס, הזדמנויות לקיזוז רווחי הון מהשקעות, הזדמנויות לקיזוז מס של רווחים פירותיים למשל מדירה להשכרה ועוד הוצאות שמפורטות בהמשך המדריך למילוי דוח מס שנתי.  לכן בדיקת החזר מס חינם דרך אתר הממשלתי GOV עשוי שלא להציף את ההזדמנות למיצוי זכאות להחזר מס שיבצע עבורכם רואה חשבון ישראלי מומלץ ומנוסה.

13 – אילו הוצאות יכולים שכירים להוסיף כהוצאה מוכרת לדוח החזר מס שנתי?

דוח מס שנתי עשוי להכיר בהוצאות נוספות שאינן כלולות בתלוש המשכורת או בטופס 106 השנתי כגון תרומות מוכרות למס, ביטוח חיים שיש לרוב השכירים אשר בבעלותם דירה בארץ עם ביטוח משכנתה, קיזוזים של רווחי הון עם הפסדי הון מהשקעות בשוק ההון באמצעות טופס 867, קיזוז רווחי הון או קיזוז רווחים פירותיים שוטפים מהכנסות שכר דירה בארץ או הכנסות מנדל"ן בחו"ל. חשוב להתייעץ עם רואה חשבון לקבלת רשימה של כל ההוצאות האפשריות המוכרות למס לשכירים. שימו לב גם להוצאות תשלום לרו"ח עבור הכנה והגשת דוח מס שנתי ואו הוצאות מוכרות על תשלום הכנת והגשת בקשת החזר מס לשכירים.

14 – במידה ויש הפסד בהשקעות, כיצד מתייחסים לזה בדיווח המס הישראלי? 

הפסדים של הון בהשקעות בניירות ערך כמו גם הפסדים פירותיים בדירות להשכרה עשויות להיות ברות קיזוז בחבות המס. יתרה מזאת, השקעות נדל"ן בתכנון מס נכון כמו גם מכירה רעיונית של ניירות ערך או פוליסת חסכון הן ידע חשוב שכל משקיעים ישראלים מתחילים צריכים להכיר.

15  – האם ניתן להגיש דיווח הוצאות נסיעה לחו"ל?

ישראלים אשר משקיעים בנדלן בחו"ל, צריכים לברר עניין זה קודם כל עם רו"ח או יועץ המס המטפל בהגשת דוח המס בחו"ל. למשל, ישנה אמנת מס בין ארה"ב לישראל. משקיעים ישראלים בנכסים בארצות הברית עשויים להיות זכאים לדווח הוצאות נסיעה אחת לפחות בשנה גם אם משולבת עם פנאי. הוצאות נסיעה לחו"ל עשויות לכלול כרטיסי טיסה, הוצאות ביטוח רפואי, הוצאות לינה, השכרת רכב , כרטיסים לכנסים וכל עוד ניתן להוכיח את התשלומים כקשורים להוצאות עסקיות של הנסיעה.

16 – מה הדגשים שחשוב לשכירים לבדוק עם רו"ח לפני הגשת דוח החזר מס שנתי?

אחת הטעויות הנפוצות של שכירים היא חוסר המיצוי של ההזדמנות לקבלת כסף כתוצאה מזכאות להחזר מס. למשל, ישנם שכירים שלא יודעים מה זה מכירה רעיונית של ניירות ערך ולכן מפספסים את ההזדמנות לחסוך הרבה כסף בניכוי תשלום מסים על רווחי הון ואף לקבל זיכוי החזר מס. דוגמא נוספת דומה היא מכירה רעיונית של פוליסת חיסכון. לכן, כדאי לשכירים לפנות אל רואה חשבון ישראלי לבירור אפשרות לזכאות החזר מס עוד לפני סיום השנה. רואה חשבון ישראלי יכול לעשות לשכירים סימולציית מס מלאה כולל משיכת דוחות 106 של שנים קודמות, וכך לבחון כדאיות פעולות כגון מכירה רעיונית של מניות או פעולות יזומות אחרות שיביאו לזכאות קיזוז מס.  אם אין לך רואה חשבון ישראלי ניתן לפנות אלינו לקבלת פרטים.

17 – מה היתרונות ומה חסרונות מבחינת מס בישראל בהשקעה בנדלן בארה"ב עם חברה LLC או רכישת נכס ללא חברה אלא בהשקעה ישירה?

נכון למועד כתיבת שורות אלה, ישנה אפשרות להשקיף לחלוטין בישראל את פעילות החברה LLC. כלומר, מבחינת מס השיקול המנחה הוא קודם כל בבחינת יתרונות וחסרונות בארצות הברית. שימו לב שישנם נושאים מעבר לתשלום השנתי כמו מס ירושה ואחרים שמומלץ להיוועץ עם יועץ המס שלכם בחו"ל ולאחר מכן לוודא זאת עם רו"ח הישראלי שמטפל בדוח המס השנתי בישראל. 

18 – איך להגיש דוח שנתי למס הכנסה?

חובה לשדר את דוח המס השנתי דרך האזור האישי בפורטל של מס הכנסה או דרך רואה חשבון ישראלי המייצג. פעולת שידור דוח מס שנתי היא חובה ורק לאחר מכן ניתן להשלים את  הגשת דו"ח המס השנתי למס הכנסה. 

19 – כמה עולה דוח מס שנתי בישראל?

רואה חשבון ישראלים גובים בממוצע תשלום של 1500 ש"ח + מע"מ עבור הכנת דוח מס שנתי לשכירים. עם זאת, המחיר יכול להשתנות בין רו"ח המציעים שירות הגשת דוח מס שנתי לשכירים לפי רמת מוניטין מקצועית של איכות משרד רו"ח וגם לפי רמת מורכבות דיווח של שכירים בעלי מקורות הכנסה צדדיים נוספים מגוונים.

20 – איך לבחור רואה חשבון מומלץ להגשת דוח מס שנתי?

חשוב לסנן רואה חשבון עם ניסיון ספציפי בדיווח מס על מקורות הכנסה המתאימים למצב הספציפי שלכם. למשל, רו"ח עם נסיון טיפול בשכירים בנושא מס על דירה בחו"ל. שנית, מומלץ לשתף את רואה החשבון לבירור זכאות קיזוז מס בכל הנכסים הפיננסיים שלכם כולל קרנות פנסיה, קרנות השתלמות, תיק השקעות בניירות ערך, הכנסות שכירות מדירה בארץ, הכנסות נדל"ן בחו"ל וכו. יש להציף בצורה יזומה לרו"ח שהייתם רוצים למצות אפשרויות של קיזוזי מס למשל באמצעות מכירה רעיונית של ניירות ערך או פוליסת חסכון. רואה חשבון מקצועי ושירותי שווה לשכירים הרבה יותר כסף מאשר רואה חשבון ישראלי זול לדיווח והגשת דוח מס שנתי בישראל. 

מיסוי השקעות –  לחצו כאן למאמרים נוספים בנושא